相続財産圧縮例

資産１億円、子供３人の場合。

1. 先ず、基礎控除３，０００万円＋６００万円×３人で４，８００万円の控除があります。
2. 次に、保険には法定相続人×５００万円の非課税枠があります。入る保険は掛け捨てではなく一時払いの保険であれば２～３年で100％以上で戻ってきます。注意点は法定相続人だけです。孫を受取人にすると２割加算の上、後述する暦年贈与の７年加算の対象になります。
3. 暦年贈与は一人１１０万/年です。子供３人なら３３０万ですが、贈与は法定相続人以外にもできます。お嫁さんやお孫さんにもできます。それぞれお嫁さんがいて子供が２人なら合計１２人もいますので、１，３２０万円の贈与ができます。注意点は相続時に過去７年間の贈与が相続財産に加算されることです。但し、持ち戻しは法定相続人だけですので、お嫁さんやお孫さんは持ち戻しにはなりません。ですので、９人だけ暦年にすればいいのです。
4. それでは息子さんたちはどうするかと言えば相続時精算課税の届をすればいいです。これは７年間の持ち戻しがありません。但し、２度と暦年には戻れませんので長生きリスクはあります。
5. 結果
   基礎控除　　４，８００万円
   保険　　　　１，５００万円
   暦年贈与　　９９０万円×３年
   清算課税　３３０万円×３年
   合計　　　　１０，２６０万円＞１億円
6. ただ、これは単に税金だけの話です。被相続人のご両親の生活に必要な資産も残しておかなければなりません。税金を安くすることだけが幸せではありません。